Zákon č. [609/2007 Z. z.] o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. [98/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení zákona č. [283/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [493/2009 Z. z.], zákona č. [485/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [69/2012 Z. z.], zákona č. [189/2012 Z. z.], zákona č. [348/2013 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [362/2019 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.], zákona č. [233/2024 Z. z.] a zákona č. [326/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 2 ods. 1 písmená p) až s) znejú:

2. V § 2 ods. 1 písmená x) a y) znejú:

3. V § 2 sa odsek 1 dopĺňa písmenom z), ktoré znie:

4. V § 2 ods. 2 sa slová „§ 6, 18, 30 alebo § 39a“ nahrádzajú slovami „§ 6, § 18 alebo § 30“.

5. V § 7 odsek 2 znie:

6. § 8 vrátane nadpisu znie:

7. V § 9 ods. 1 písm. a) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „za dodanie elektriny na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny sa považuje aj zdieľanie elektriny 16ab ) alebo dodanie elektriny na nabíjaciu stanicu,“.

8. V § 9 odsek 5 znie:

9. V § 10 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň z elektriny (ďalej len „platiteľ dane z elektriny“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane z elektriny“.

10. V § 10 ods. 1 písm. b) sa za slovo „spotrebovala“ vkladajú slová „inú ako preukázateľne zdanenú“.

11. V § 10 ods. 2 sa vypúšťajú písmená c), d) a i).

12. § 11 vrátane nadpisu znie:

13. V § 13 ods. 1 písm. a) sa slová „§ 8 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 8 ods. 1“.

14. V § 13 ods. 1 písmená b) a c) znejú:

15. V § 13 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).

16. V § 13 odsek 3 znie:

17. V § 13 odseky 6 a 7 znejú:

18. V § 14 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

19. V § 14 odsek 3 znie:

20. V § 15a ods. 2 sa za slovo „spotrebovaná“ vkladajú slová „alebo zdieľaná“.

21. § 15b sa vypúšťa.

22. § 20 vrátane nadpisu znie:

23. V § 22 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň z uhlia (ďalej len „platiteľ dane z uhlia“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane z uhlia“.

24. § 23 vrátane nadpisu znie:

25. V § 25 odsek 3 znie:

26. V § 26 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

27. § 28 vrátane nadpisu znie:

28. V § 29 ods. 1 sa vypúšťajú slová „okrem § 39a ods. 2“.

29. § 29 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:

30. § 30 vrátane nadpisu znie:

31. § 32 vrátane nadpisu znie:

32. V § 33 ods. 1 písm. a) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „za dodanie zemného plynu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi sa považuje aj dodanie zemného plynu na čerpaciu stanicu, ktorá tento zemný plyn dodáva ako pohonnú látku pre motorové vozidlá,“.

33. V § 33 ods. 1 písm. b) sa vypúšťajú slová „okrem spotreby zemného plynu na výrobu stlačeného zemného plynu.“.

34. V § 33 ods. 1 sa vypúšťa písmeno c).

35. V § 33 odsek 5 znie:

36. V § 34 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň zo zemného plynu (ďalej len „platiteľ dane zo zemného plynu“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane zo zemného plynu“.

37. V § 34 ods. 1 písm. b) sa za slovo „spotrebovala“ vkladajú slová „iný ako preukázateľne zdanený“.

38. V § 34 ods. 1 sa vypúšťa písmeno c).

39. § 35 vrátane nadpisu znie:

40. V § 36 ods. 2 sa vypúšťajú slová „alebo platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu“.

41. V § 36 odsek 3 znie:

42. V § 37 ods. 1 sa slová „§ 32 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 32 ods. 1“.

43. V § 37 ods. 1 sa vypúšťa druhá veta.

44. V § 37 odsek 3 znie:

45. V § 38 odseky 2 a 3 znejú:

46. § 39a sa vypúšťa.

47. V § 41 ods. 3 sa vypúšťajú slová „alebo platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu“.

48. V § 42 odseky 1 a 2 znejú:

49. V § 42 odsek 3 znie:

50. § 43 vrátane nadpisu znie:

51. V § 44 odsek 1 znie:

52. V § 44 odsek 3 znie:

53. § 44 sa dopĺňa odsekom 4, ktorý znie:

54. Za § 48h sa vkladá § 48i, ktorý vrátane nadpisu znie:

55. Za § 48h sa vkladá § 49, ktorý vrátane nadpisu znie:

56. V prílohe č. 2 sa vypúšťa druhý bod.

57. Príloha č. 2 sa dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:

Zákon č. [98/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona č. [667/2004 Z. z.], zákona č. [223/2006 Z. z.], zákona č. [672/2006 Z. z.], zákona č. [609/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [53/2009 Z. z.], zákona č. [482/2009 Z. z.], zákona č. [493/2009 Z. z.], zákona č. [30/2010 Z. z.], zákona č. [492/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [212/2013 Z. z.], zákona č. [218/2013 Z. z.], zákona č. [353/2013 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [268/2017 Z. z.], zákona č. [352/2018 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [362/2019 Z. z.], zákona č. [387/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [254/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. [491/2021 Z. z.], zákona č. [43/2024 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.] a zákona č. [364/2024 Z. z.] sa mení takto:

1. V § 4 ods. 8 písm. c) sa slová „2710 20 90 len pri tovaroch“ nahrádzajú slovami „2710 20 38 a tovary kódu kombinovanej nomenklatúry 2710 20 90 len v prípade tovarov“ a slová „2710 12 25 a 2710 19 29“ sa nahrádzajú slovami „2710 12 25, 2710 19 29 a 2710 20 90“.

2. V § 6 ods. 1 písm. d), § 10 ods. 1 písm. c) a § 19 ods. 6 písm. b) sa slová „2710 19 43“ nahrádzajú slovami „2710 19 42, 2710 19 44“.

3. V § 6 ods. 1 písmeno f) znie:

4. V § 25b ods. 3 sa vypúšťa písmeno c).

5. V § 25b ods. 3 písm. c) a ods. 6 písm. d) sa slová „písm. h)“ nahrádzajú slovami „písm. f)“.

6. V § 25b ods. 4 sa slová „až f), h) a i)“ nahrádzajú slovami „až d), f) a g)“.

7. V § 25b ods. 6 sa vypúšťa písmeno c).

8. V § 25b ods. 14 písm. f) sa vypúšťa tretí bod.

9. V § 25b ods. 14 písm. f) treťom bode sa slová „písm. d)“ nahrádzajú slovami „písm. c)“.

10. V § 25b ods. 15 písm. e) sa vypúšťa tretí bod.

11. V § 25b ods. 15 písm. e) treťom bode sa slová „písm. e)“ nahrádzajú slovami „písm. d)“.

12. V § 25b ods. 16 sa vypúšťa písmeno c).

13. V § 25b ods. 18 písm. d) sa slová „až d)“ nahrádzajú slovami „a c)“.

14. V § 43 ods. 4 sa slová „§ 25b ods. 3 písm. d) a ods. 6 písm. e)“ nahrádzajú slovami „§ 25b ods. 3 písm. c) a ods. 6 písm. d)“.

Zákon č. [106/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. [556/2004 Z. z.], zákona č. [631/2004 Z. z.], zákona č. [533/2005 Z. z.], zákona č. [610/2005 Z. z.], zákona č. [547/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [305/2009 Z. z.], zákona č. [477/2009 Z. z.], zákona č. [491/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [288/2012 Z. z.], zákona č. [381/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [54/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [241/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [296/2016 Z. z.], zákona č. [269/2017 Z. z.], zákona č. [92/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [390/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.], zákona č. [43/2024 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.], zákona č. [233/2024 Z. z.], zákona č. [278/2024 Z. z.] a zákona č. [354/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 9b ods. 24 prvej vete sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak § 44ak neustanovuje inak.“.

2. V § 19aa ods. 1 úvodnej vete sa za slovo „výrobok“ vkladá slovo „výlučne“.

3. V § 19aa ods. 5 písmeno a) znie:

4. V § 19aa ods. 29 písm. b), § 19aa ods. 30 písm. b), § 19ab ods. 33 písm. b) a § 19ab ods. 34 písm. b) sa slová „písm. b)“ nahrádzajú slovami „písm. a) druhého bodu a písm. b)“.

5. V § 19aa ods. 36 úvodnej vete a § 19ab ods. 40 úvodnej vete sa slová „c) a d)“ nahrádzajú slovami „a), c) a d)“.

6. V § 19aa ods. 36 písm. a) druhom bode sa za slovo „tabaku“ vkladajú slová „alebo inej náplne ako tabak“.

7. V § 19aa ods. 36 sa vypúšťajú písmená c) a d).

8. V § 19ab ods. 6 písmeno a) znie:

9. V § 19ab ods. 20 úvodnej vete sa za slovo „obsahovať“ vkladajú slová „okrem údajov podľa osobitného predpisu 25d )“.

10. V § 19ab ods. 40 sa vypúšťajú písmená c) a d).

11. V § 41 ods. 8 sa za slová „písm. c)“ vkladajú slová „za správny delikt podľa odseku 1 písm. q)“.

12. Za § 44aj sa vkladá § 44ak, ktorý vrátane nadpisu znie:

Zákon č. [222/2004 Z. z.] o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. [350/2004 Z. z.], zákona č. [651/2004 Z. z.], zákona č. [340/2005 Z. z.], zákona č. [523/2005 Z. z.], zákona č. [656/2006 Z. z.], zákona č. [215/2007 Z. z.], zákona č. [593/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [83/2009 Z. z.], zákona č. [258/2009 Z. z.], zákona č. [471/2009 Z. z.], zákona č. [563/2009 Z. z.], zákona č. [83/2010 Z. z.], zákona č. [490/2010 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [406/2011 Z. z.], zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [360/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [268/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [297/2016 Z. z.], zákona č. [298/2016 Z. z.], zákona č. [334/2017 Z. z.], zákona č. [112/2018 Z. z.], zákona č. [323/2018 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [369/2018 Z. z.], zákona č. [317/2019 Z. z.], zákona č. [318/2019 Z. z.], zákona č. [368/2019 Z. z.], zákona č. [344/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [346/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [222/2022 Z. z.], zákona č. [516/2022 Z. z.], zákona č. [9/2023 Z. z.], zákona č. [309/2023 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.], zákona č. [278/2024 Z. z.], zákona č. [354/2024 Z. z.], zákona č. [364/2024 Z. z.], zákona č. [26/2025 Z. z.] a zákona č. [77/2025 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 25 odsek 4 znie:

2. V § 53 ods. 1 písmenách a) a b) sa vypúšťajú slová „ods. 1“.

3. V § 54 ods. 5 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena účelu použitia investičného majetku sa posudzuje samostatne za každý kalendárny rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

4. V § 54a ods. 3 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena rozsahu použitia investičného majetku podľa § 54 ods. 2 písm. b) alebo písm. c) sa posudzuje samostatne za každý kalendárny rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

5. V § 54d ods. 3 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena rozsahu použitia investičného majetku podľa § 54 ods. 2 písm. a) alebo písm. d) sa posudzuje samostatne za každý kalendárny rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

6. V prílohe č. 7 druhom bode sa za číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1102“ vkladá číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1103 19 90 Krúpy a krupica z ostatných obilnín – len s obsahom lepku najviac 20 mg/kg“.

7. V prílohe č. 7 druhom bode sa za číselný znak Spoločného colného sadzobníka „1208 90 00“ vkladá číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1901 20 00 Zmesi a cestá na prípravu pekárskeho tovaru položky 1905 – len s obsahom lepku najviac 20 mg/kg“.

8. V prílohe č. 7 treťom bode sa v číselnom znaku Spoločného colného sadzobníka „ex 4902 10 00“ vypúšťajú slová „vychádzajúce najmenej štyrikrát týždenne“.

9. V prílohe č. 7a druhom bode sa za kód štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) „58.11.30“ vkladajú tieto kódy:

Zákon č. [414/2012 Z. z.] o obchodovaní s emisnými kvótami a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. [399/2014 Z. z.], zákona č. [262/2015 Z. z.], zákona č. [332/2017 Z. z.], zákona č. [177/2018 Z. z.], zákona č. [296/2019 Z. z.], zákona č. [535/2021 Z. z.], zákona č. [186/2023 Z. z.] a zákona č. [236/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. Poznámka pod čiarou k odkazu 1ae znie:

2. V § 2 písm. w) druhom bode sa vypúšťa slovo „elektrina,“.

3. Poznámka pod čiarou k odkazu 1ag znie:

4. V § 2 písm. x) druhý bod znie:

5. V § 10 ods. 4 písm. a) sa slovo „nepresiahne“ nahrádza slovom „presiahne“.

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. júla 2025 okrem čl. I bodov 1 až 53, 55 až 57, čl. II bodu 3 a čl. V bodov 1 až 4, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. septembra 2025.