Zákon č. [222/2004 Z. z.] o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. [350/2004 Z. z.], zákona č. [651/2004 Z. z.], zákona č. [340/2005 Z. z.], zákona č. [523/2005 Z. z.], zákona č. [656/2006 Z. z.], zákona č. [215/2007 Z. z.], zákona č. [593/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [83/2009 Z. z.], zákona č. [258/2009 Z. z.], zákona č. [471/2009 Z. z.], zákona č. [563/2009 Z. z.], zákona č. [83/2010 Z. z.], zákona č. [490/2010 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [406/2011 Z. z.], zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [360/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [268/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [297/2016 Z. z.], zákona č. [298/2016 Z. z.], zákona č. [334/2017 Z. z.], zákona č. [112/2018 Z. z.], zákona č. [323/2018 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [369/2018 Z. z.], zákona č. [317/2019 Z. z.], zákona č. [318/2019 Z. z.], zákona č. [368/2019 Z. z.], zákona č. [344/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [346/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [222/2022 Z. z.], zákona č. [516/2022 Z. z.], zákona č. [9/2023 Z. z.], zákona č. [309/2023 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.] a zákona č. [278/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 4 ods. 1 písm. f) sa vypúšťajú slová „okrem dodania stavby, časti stavby alebo stavebného pozemku, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 38 ods. 1 alebo ods. 7,“.

2. V § 4 ods. 1 písm. h) sa vypúšťajú slová „ktorá neuplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68b“.

3. V § 4 ods. 1 písm. i) sa za slová „alebo služby,“ vkladajú slová „alebo nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného členského štátu,“.

4. V § 4 ods. 4 písm. b) sa slová „odseku 2 písm. b) až i)“ nahrádzajú slovami „odseku 2 písm. b) až e)“.

5. V § 4 ods. 5 sa za slová „b) až i)“ vkladajú slová „alebo podľa § 48c ods. 5“.

6. V § 4 ods. 5 a 11 sa slová „§ 4“ nahrádzajú slovami „odseku 4“.

7. V § 4 ods. 7 sa za slová „a) až h)“ vkladajú slová „alebo podľa § 48c ods. 5“ a slová „druhej vety“ sa nahrádzajú slovami „tretej vety v časti za bodkočiarkou“.

8. V § 4 ods. 11 sa za slová „b) až i)“ vkladá čiarka a slová „alebo podľa odseku 8 písm. b)“ sa nahrádzajú slovami „odseku 8 písm. b) alebo podľa § 48c ods. 5“.

9. V § 4 ods. 13 sa za slová „odseku 5,“ vkladajú slová „odseku 7 tretej vety,“.

10. V § 5 ods. 5 prvej vete sa slovo „oznámiť“ nahrádza slovami „podať žiadosť o registráciu pre daň“ a za slovo „Bratislava“ sa vkladá čiarka a slová „v ktorej uvedie“.

11. V § 5 ods. 5 druhá veta znie: „Daňový úrad Bratislava preverí skutkový stav a porovná ho s údajmi v žiadosti o registráciu pre daň a dokladoch a ak sú tieto údaje pravdivé a správne, zaregistruje platiteľa, pridelí mu identifikačné číslo pre daň a vydá rozhodnutie o registrácii pre daň do desiatich dní odo dňa doručenia žiadosti o registráciu pre daň a dokladov podľa prvej vety, pričom identifikačné číslo pre daň nadobúda platnosť dňom, keď sa zahraničná osoba stala platiteľom.“.

12. V § 11 odsek 5 znie:

13. V § 22 odsek 5 znie:

14. V § 25a ods. 4 písm. c) sa slová „vedel, vedieť mal alebo vedieť mohol“ nahrádzajú slovami „vedel alebo vedieť mal a mohol“.

15. V § 25a ods. 5 prvej vete sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „pričom pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) právo platiteľa vykonať opravu základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke podľa odseku 2 zaniká uplynutím troch rokov od uplynutia lehoty splatnosti prvej nezaplatenej splátky.“.

16. V § 43 ods. 6 písm. d) sa slová „ozbrojené sily členského štátu“ nahrádzajú slovami „ozbrojené sily štátu“.

17. V § 49 odsek 5 znie:

18. Za § 52 sa vkladá § 52a, ktorý vrátane nadpisu nad paragrafom znie:

19. V § 53 odseky 1 a 2 znejú:

20. V § 53 ods. 2 písm. a) druhom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „a oprava odpočítanej dane pri dovoze tovaru sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ vykonal opravu základu dane s výnimkou podľa odseku 3,“.

21. V § 53 ods. 2 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „a oprava odpočítanej dane pri dovoze tovaru sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ vykonal opravu základu dane s výnimkou podľa odseku 4,“.

22. V § 53 odsek 5 znie:

23. V § 53 sa za odsek 5 vkladá nový odsek 6, ktorý znie:

24. V § 54 odseky 1 a 2 znejú:

25. V § 54 ods. 4 a § 54a ods. 2 sa vypúšťa prvá a druhá veta a slová „formou nájmu s dojednaným právom kúpy prenajatej veci“ sa nahrádzajú slovami „na základe nájomnej zmluvy inej ako nájomnej zmluvy podľa § 8 ods. 1 písm. c)“.

26. V § 54 sa vypúšťa odsek 8.

27. V § 54a odsek 1 znie:

28. V § 54a odsek 3 znie:

29. V § 54d odsek 1 znie:

30. V § 54d ods. 2 sa vypúšťa prvá veta a slová „formou nájmu s dojednaným právom kúpy prenajatej veci“ sa nahrádzajú slovami „na základe nájomnej zmluvy inej ako nájomnej zmluvy podľa § 8 ods. 1 písm. c)“.

31. V § 54d odsek 3 znie:

32. V § 54d ods. 4 sa za slová „písm. a)“ vkladajú slová „alebo písm. d)“.

33. V § 55b ods. 1 a § 57 ods. 1 druhej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak koniec lehoty na podanie žiadosti o vrátenie dane pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je tento deň.“.

34. § 63 vrátane nadpisu znie:

35. V § 66 ods. 1 písm. e) sa za slová „nájomnej zmluvy“ vkladá čiarka a slová „s dojednaným právom kúpy prenajatej veci, pri ktorom bez zbytočného odkladu po ukončení doby nájmu má prejsť vlastnícke právo k predmetu nájmu z prenajímateľa na nájomcu“ sa nahrádzajú slovami „podľa ktorej sa za normálnych okolností vlastníctvo k predmetu nájomnej zmluvy nadobudne najneskôr pri zaplatení poslednej splátky“.

36. V § 66 ods. 3 sa vypúšťa druhá veta.

37. V § 68c ods. 2 písmeno a) znie:

38. V § 68c ods. 2 písm. d) sa za slová „usadená na území Európskej únie“ vkladá čiarka a slová „okrem zdaniteľnej osoby, ktorá nespĺňa podmienky podľa písmena a), alebo nie je identifikovaná pre daň podľa ustanovenia zákona platného v inom členskom štáte zodpovedajúceho § 4 alebo § 4b alebo ktorá je v inom členskom štáte identifikovaná pre osobitnú úpravu pre malé podniky,“.

39. V § 68g ods. 1 sa číslo „13“ nahrádza číslom „16“.

40. V § 68g ods. 2 písm. c) a d) sa za slová „štátoch ustanovené“ vkladá čiarka a slová „alebo hodnotu „0“, ak nedodala v príslušnom období v týchto členských štátoch žiadne takéto tovary alebo služby“.

41. V § 68g odsek 8 znie:

42. V § 68g sa za odsek 8 vkladá nový odsek 9, ktorý znie:

43. V § 68g ods. 12 prvej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak malý podnik tuzemskej osoby oznámi túto skutočnosť pred doručením oznámenia daňového úradu o potvrdení splnenia alebo nesplnenia podmienok pre uplatňovanie osobitnej úpravy na území posledného z členských štátov podľa odseku 2 písm. b), považuje sa táto skutočnosť za oznámenú malým podnikom tuzemskej osoby v deň doručenia oznámenia daňového úradu.“.

44. V § 68g ods. 13 prvej vete sa slová „odseku 10“ nahrádzajú slovami „odseku 12“.

45. V § 68g ods. 15 písm. a) prvom bode sa slová „odseku 13“ nahrádzajú slovami „odseku 14“.

46. V § 69 ods. 13 a § 69c ods. 1 sa slová „alebo vedieť“ nahrádzajú slovom „a“.

47. V § 70 sa za odsek 8 vkladá nový odsek 9, ktorý znie:

48. V § 70 odsek 11 znie:

49. V § 80 ods. 9 sa na konci pripája táto veta: „Ak platiteľ, ktorý splnil registračnú povinnosť, nemá do uplynutia lehoty na podanie súhrnného výkazu podľa prvej vety za prvé obdobie pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4 alebo § 5, je povinný podať súhrnný výkaz do piatich pracovných dní odo dňa doručenia rozhodnutia o registrácii pre daň podľa § 4 ods. 4 alebo podľa § 5 ods. 3 alebo ods. 5.“.

50. V § 81 odsek 5 znie:

51. V § 81 ods. 6 sa slovo „úpravu“ nahrádza slovom „opravu“.

52. V § 85kn odsek 6 znie:

53. § 85kn sa dopĺňa odsekom 8, ktorý znie:

54. Za § 85ko sa vkladá § 85kp, ktorý vrátane nadpisu znie:

55. Príloha č. 1 vrátane nadpisu znie:

56. V prílohe č. 7 bode 2 sa za číselný znak Spoločného colného sadzobníka „0808“ vkladajú číselné znaky Spoločného colného sadzobníka „ex 1102 Múky z obilnín iných ako z pšenice alebo zo súraže – len múky z obilnín neobsahujúcich lepok“, „1105 10 00 Múka, krupica a prášok zo zemiakov“, „1106 10 00 Múka, krupica a prášok zo sušených strukovín položky 0713“, „1106 20 90 Múka, krupica a prášok zo sága alebo koreňov alebo hľúz položky 0714“, „ex 1106 30 Múka, krupica a prášok z produktov 8. kapitoly – len múka, krupica a prášok z ovocia a orechov“, „1208 10 00 Múka a krupica zo sójových bôbov“, „1208 90 00 Múka a krupica z ostatných olejnatých semien alebo olejnatých plodov, iné ako z horčičných semien“ a v číselnom znaku Spoločného colného sadzobníka ex 1905 sa za slová „podľa osobitného predpisu 3 )“ vkladá čiarka a slová „chlieb podľa osobitného predpisu 3a ) s obsahom lepku najviac 20 mg/kg“ a za slová „40 g až 50 g“ sa vkladajú slová „alebo pečivo podľa osobitného predpisu 4a ) s obsahom lepku najviac 20 mg/kg.“.

Zákon č. [106/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. [556/2004 Z. z.], zákona č. [631/2004 Z. z.], zákona č. [533/2005 Z. z.], zákona č. [610/2005 Z. z.], zákona č. [547/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [305/2009 Z. z.], zákona č. [477/2009 Z. z.], zákona č. [491/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [288/2012 Z. z.], zákona č. [381/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [54/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [241/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [296/2016 Z. z.], zákona č. [269/2017 Z. z.], zákona č. [92/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [390/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.], zákona č. [43/2024 Z. z.], zákona č. [102/2024 Z. z.], zákona č. [233/2024 Z. z.] a zákona č. [278/2024 Z. z.] sa dopĺňa takto:

§ 44ai sa dopĺňa odsekmi 35 a 36, ktoré znejú:

Zákon č. [289/2008 Z. z.] o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov v znení zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [504/2009 Z. z.], zákona č. [494/2010 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [361/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [333/2014 Z. z.], zákona č. [35/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [359/2015 Z. z.], zákona č. [180/2017 Z. z.], zákona č. [270/2017 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [9/2019 Z. z.], zákona č. [188/2019 Z. z.], zákona č. [369/2019 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [492/2021 Z. z.] a zákona č. [102/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 8a ods. 1, 3 a 5 sa vypúšťajú slová „j) až l),“.

2. V § 16b ods. 1 písm. a) sa suma „330 eur“ nahrádza sumou „500 eur“ a suma „3 300 eur“ sa nahrádza sumou „15 000 eur“.

3. V §16b ods. 1 písm. b) sa suma „100 eur“ nahrádza sumou „150 eur“ a suma „3 300 eur“ sa nahrádza sumou „6 500 eur“.

4. V §16b ods. 1 písm. c) sa suma „20 eur“ nahrádza sumou „30 eur“ a suma „100 eur“ sa nahrádza sumou „200 eur“.

5. V §16b ods. 1 písm. d) sa suma „50 eur“ nahrádza sumou „80 eur“ a suma „330 eur“ sa nahrádza sumou „650 eur“.

6. V §16b ods. 1 písm. e) sa suma „2 000 eur“ nahrádza sumou „3 000 eur“ a suma „10 000 eur“ sa nahrádza sumou „15 000 eur“.

7. V §16b ods. 1 písm. f) sa suma „2 000 eur“ nahrádza sumou „3 000 eur“ a suma „40 000 eur“ sa nahrádza sumou „60 000 eur“.

8. V §16b ods. 2 písm. a) sa suma „660 eur“ nahrádza sumou „1 000 eur“ a suma „6 600 eur“ sa nahrádza sumou „30 000 eur“.

9. V §16b ods. 2 písm. b) sa suma „200 eur“ nahrádza sumou „300 eur“ a suma „6 600 eur“ sa nahrádza sumou „13 000 eur“.

10. V §16b ods. 2 písm. c) sa suma „40 eur“ nahrádza sumou „60 eur“ a suma „200 eur“ sa nahrádza sumou „400 eur“.

11. V §16b ods. 2 písm. d) sa suma „100 eur“ nahrádza sumou „150 eur“ a suma „660 eur“ sa nahrádza sumou „1 300 eur“.

12. V §16b ods. 2 písm. e) sa suma „4 000 eur“ nahrádza sumou „6 000 eur“ a suma „20 000 eur“ sa nahrádza sumou „30 000 eur“.

13. V §16c ods. 1 písm. b) sa suma „330 eur“ nahrádza sumou „500 eur“ a suma „3 300 eur“ sa nahrádza sumou „6 500 eur“.

14. V §16c ods. 1 písm. e) sa suma „2 000 eur“ nahrádza sumou „3 000 eur“ a suma „10 000 eur“ sa nahrádza sumou „15 000 eur“.

15. V §16c ods. 2 písm. b) sa suma „660 eur“ nahrádza sumou „1 000 eur“ a suma „6 600 eur“ sa nahrádza sumou „13 000 eur“.

16. V §16c ods. 2 písm. e) sa suma „4 000 eur“ nahrádza sumou „6 000 eur“ a suma „20 000 eur“ sa nahrádza sumou „30 000 eur“.

17. Za §18cg sa vkladá §18ch, ktorý vrátane nadpisu znie:

Zákon č. [331/2011 Z. z.] , ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. [563/2009 Z. z.] o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v znení zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [360/2013 Z. z.], zákona č. [297/2016 Z. z.] a zákona č. [102/2024 Z. z.] sa mení takto:

1. V čl. V sa vypúšťajú body 7 a 8.

2. V čl. X sa slová „4 až 8“ nahrádzajú slovami „4 až 6“.

Zákon č. [305/2013 Z. z.] o elektronickej podobe výkonu pôsobnosti orgánov verejnej moci a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o e-Governmente) v znení zákona č. [214/2014 Z. z.], zákona č. [29/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [273/2015 Z. z.], zákona č. [272/2016 Z. z.], zákona č. [374/2016 Z. z.], zákona č. [238/2017 Z. z.], zákona č. [69/2018 Z. z.], zákona č. [313/2018 Z. z.], zákona č. [211/2019 Z. z.], zákona č. [134/2020 Z. z.], zákona č. [416/2020 Z. z.], zákona č. [325/2022 Z. z.], zákona č. [301/2023 Z. z.] a zákona č. [237/2024 Z. z.] sa mení takto:

V § 31a ods. 5 tretej vete sa slová „na vlastný účet a v mene orgánu verejnej moci v rozsahu úkonov potrebných na zabezpečenie doručenia rovnopisu“ nahrádzajú slovami „v mene orgánu verejnej moci v rozsahu úkonov potrebných na zabezpečenie doručenia rovnopisu, a to na vlastný účet pri orgáne verejnej moci podľa odseku 11 a na účet orgánu verejnej moci, ak ide o orgán verejnej moci podľa odseku 12“.

Zákon č. [279/2024 Z. z.] o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov sa mení a dopĺňa takto:

1. V poznámke pod čiarou k odkazu 1 sa slová „a) až g)“ nahrádzajú slovami „b) až d)“.

2. V § 2 písm. c) prvom bode sa nad slovo „účet“ umiestňuje odkaz 1a.

3. V § 2 písm. c) druhom bode sa slová „fyzickou osobou“ nahrádzajú slovami „fyzickou osobou – podnikateľom“.

4. V § 3 ods. 1 sa slovo „klientom“ nahrádza slovami „používateľom platobných služieb“ a na konci sa pripájajú tieto slová: „a ktorá má sídlo alebo miesto podnikania v tuzemsku, má platobný účet u poskytovateľa platobných služieb so sídlom v tuzemsku alebo vykonáva činnosť v tuzemsku“.

5. V § 3 ods. 2 prvom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „Matica slovenská, Slovenská akadémia vied,“.

6. V § 3 sa odsek 2 dopĺňa štvrtým bodom a piatym bodom, ktoré znejú:

7. V § 3 ods. 3 treťom bode sa slovo „klientom“ nahrádza slovami „používateľom platobných služieb“ a vypúšťajú sa slová „a nemá v tuzemsku umiestnenú organizačnú zložku“.

8. V § 4 ods. 1 písm. a) a v § 5 ods. 1 sa za slovo „z“ vkladá slovo „platobného“.

9. V § 4 ods. 2 písmeno a) znie:

10. Poznámka pod čiarou k odkazu 3 znie:

11. Poznámka pod čiarou k odkazu 4 znie:

12. V § 4 ods. 2 písmeno e) znie:

13. V § 4 ods. 2 písmeno h) znie:

14. V poznámke pod čiarou k odkazu 13 sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „zákon č. [280/2017 Z. z.] o poskytovaní podpory a dotácie v pôdohospodárstve a rozvoji vidieka a o zmene zákona č. [292/2014 Z. z.] o príspevku poskytovanom z európskych štrukturálnych a investičných fondov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov, zákon č. [247/2024 Z. z.] o príspevkoch poskytovaných z Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“.

15. V poznámke pod čiarou k odkazu 15 sa na konci pripájajú tieto slová: „§ 3 písm. j) zákona č. [247/2024 Z. z.]“.

16. V poznámke pod čiarou k odkazu 17 sa na konci pripájajú tieto slová: „Zákon č. [247/2024 Z. z.]“.

17. V poznámke pod čiarou k odkazu 18 sa na konci pripájajú tieto slová: „§ 24 ods. 3 a § 25 ods. 3 zákona č. [247/2024 Z. z.]“.

18. V § 4 ods. 2 písm. m) sa slová „poskytovaného Slovenskou poštou“ nahrádzajú slovami „a platobná operácia vykonaná poštovým podnikom určená na sprostredkovanie pripísania alebo prevodu finančných prostriedkov od odosielateľa platby k príjemcovi platby, vrátane výberov hotovostí súvisiacich s týmto sprostredkovaním“.

19. V § 4 ods. 2 písm. n) sa za slovo „sprostredkovateľmi“ vkladajú slová „smerujúca k realizácii platobnej operácie používateľa platobných služieb“, vypúšťajú sa slová „vyňatá z pôsobnosti osobitného predpisu, 21 )“ a na konci sa pripája čiarka.

20. V § 4 ods. 2 písm. o) sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo náhrady z Garančného fondu investícií podľa osobitného predpisu, 22a )“.

21. V § 4 ods. 2 písm. t) sa za slová „súvisiaca s“ vkladá slovo „automatizovanou“.

22. V § 4 sa odsek 2 dopĺňa písmenami v) až ag) ktoré znejú:

23. V § 5 odsek 2 znie:

24. V § 6 písm. a) sa za slová „§ 4 ods. 1 písm. a)“ vkladajú slová „a zo základu dane podľa § 5 ods. 2 písm. b)“.

25. V § 6 písm. d) sa na konci pripájajú tieto slová: „písm. a)“.

26. § 10 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie:

27. § 12 sa dopĺňa odsekom 7, ktorý znie:

28. § 13 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie:

Tento zákon nadobúda účinnosť dňom vyhlásenia okrem čl. I bodov 1 až 19 a 22 až 56, článkov III, V a VI, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2025, článku IV, ktorý nadobúda účinnosť 30. júna 2025, a čl. I bodov 20 a 21, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. júla 2025.