Zákon č. [507/2023 Z. z.] o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a o doplnení zákona č. [563/2009 Z. z.] o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 2 písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem Slovenskej republiky, ak má majetkovú účasť v právnickej osobe alebo v takomto právnom usporiadaní, a okrem ministerstiev, ostatných ústredných orgánov štátnej správy, iných štátnych orgánov, miestnej štátnej správy a územnej samosprávy“.

2. V § 2 písmeno r) znie:

3. V § 2 písmeno ak) znie:

4. V § 2 sa za písmeno ap) vkladá písmeno aq), ktoré znie:

5. V § 2 písmeno at) znie:

6. § 2 sa dopĺňa písmenami au) až br), ktoré znejú:

7. V § 3 ods. 3 úvodnej vete sa slová „odseku 4“ nahrádzajú slovami „odseku 6“.

8. V § 3 sa za odsek 3 vkladajú nové odseky 4 a 5, ktoré znejú:

9. § 5 vrátane nadpisu znie:

10. V § 6 ods. 1 sa písmeno a) dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:

11. V § 6 ods. 1 písm. h) sa slová „zahrnutého v zisku“ nahrádzajú slovami „alebo sumou výnosu zahrnutých v zisku“.

12. V § 6 sa za odsek 2 vkladajú nové odseky 3 a 4, ktoré znejú:

13. § 6 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie:

14. Za § 6 sa vkladajú § 6a až 6c, ktoré vrátane nadpisov znejú:

15. V § 8 ods. 2 sa slová „v ktorom“ nahrádzajú slovami „za ktoré“.

16. V § 8 ods. 4 a § 30 ods. 9 sa slovo „účtovom“ nahrádza slovom „účtovnom“.

17. § 11 sa dopĺňa odsekom 4, ktorý znie:

18. Za § 12 sa vkladajú §12a a 12b, ktoré vrátane nadpisov znejú:

19. V § 17 sa odsek 1 dopĺňa písmenami c) a d), ktoré znejú:

20. V § 17 ods. 2 písm. b) sa čiarka na konci nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak ide o kvalifikovaný refundovateľný daňový zápočet alebo obchodovateľný prevoditeľný daňový zápočet,“.

21. V § 17 sa odsek 2 dopĺňa písmenom e), ktoré znie:

22. V § 18 sa odsek 1 dopĺňa písmenom c), ktoré znie:

23. V § 18 ods. 2 písm. a) a b) sa za slovami „daň z príjmov“ vypúšťa čiarka a slová „ktorý sa vykázal vo finančných výkazoch“ sa nahrádzajú slovami „vykázaný vo finančnom účtovníctve“.

24. V § 18 ods. 5 písm. e) sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak ide o náhradnú odloženú daňovú pohľadávku.“.

25. Za § 18 sa vkladá §18a, ktorý vrátane nadpisu znie:

26. V § 19 ods. 9 sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „vrátane zahrnutých daní vzniknutých v súvislosti s nerozdeleným ziskom alebo majetkom základného subjektu, ak sa v štáte tohto základného subjektu takéto domnelé rozdelenie zisku považuje na daňové účely za plynúce z podielu na vlastnom imaní.“.

27. Nadpis § 20 znie: „Úpravy zahrnutých daní v predchádzajúcich účtovných obdobiach po podaní oznámenia s informáciami na určenie dorovnávacej dane a zmeny sadzby dane“.

28. V § 23 ods. 5 sa na konci pripájajú tieto slová: „bez ohľadu na oceňovacie rozdiely z dôvodu precenenia nehnuteľností, strojov a zariadení na reálnu hodnotu 10a )“.

29. V § 23 sa za odsek 5 vkladajú nové odseky 6 až 8, ktoré znejú:

30. V § 23 ods. 12 sa slová „odsekov 6 až 8“ nahrádzajú slovami „odsekov 9 až 11“.

31. V § 23 ods. 13 sa slová „odseku 9“ nahrádzajú slovami „odseku 12“.

32. V § 28 ods. 7 sa číslo „10“ nahrádza číslom „13“.

33. V § 29 sa za odsek 2 vkladá nový odsek 3, ktorý znie:

34. V § 29 ods. 4 sa slovo „účtovom“ nahrádza slovom „účtovnom“.

35. V § 29 ods. 5 sa číslo „3“ nahrádza číslom „4“.

36. Za § 30 sa vkladá §30a, ktorý vrátane nadpisu znie:

37. V § 32 ods. 1 úvodnej vete sa slová „efektívnej sadzby“ nahrádzajú slovom „dorovnávacej“.

38. V § 32 ods. 1 písmeno b) znie:

39. V § 32 ods. 1 písmeno g) znie:

40. V § 32 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

41. V § 32 ods. 3 úvodnej vete sa za slová „príslušné účtovné obdobie“ vkladajú slová „v súlade s § 32a“.

42. V § 32 ods. 4 až 8 sa slová „odseku 2“ nahrádzajú slovami „odseku 3“.

43. V § 32 ods. 5 sa za slová „subjektu pred zdanením“ vkladajú slová „a prislúchajúca suma zahrnutých daní“ a slová „túto sumu“ sa nahrádzajú slovami „tieto sumy“.

44. V § 32 sa za odsek 5 vkladá nový odsek 6, ktorý znie:

45. Za § 32 sa vkladajú §32a až 32c, ktoré vrátane nadpisov znejú:

46. V § 39 ods. 6 sa slová „nie je povinný oznámiť“ nahrádzajú slovom „neoznámi“ a slovo „podal“ sa nahrádza slovom „oznámil“.

47. V § 42 ods. 2 sa slová „§ 3 ods. 4, § 6 ods. 3, § 8, 29 a 30“ nahrádzajú slovami „§ 3 ods. 6, § 6 ods. 5 a 6, § 6a, § 8, § 12a, § 12b, § 29 a 30“ a slová „v ktorom“ sa nahrádzajú slovami „za ktoré“.

48. V § 42 ods. 3 sa za slová „subjektu podľa“ vkladá slovo „§ 6c,“ slová „ods. 2 a § 31 ods. 1“ sa nahrádzajú slovami „ods. 2, § 31 ods. 1 a § 32c“ a slová „neoznámi ukončenie jeho uplatňovania“ sa nahrádzajú slovami „oznámi jeho opätovné uplatnenie“.

49. V § 44 ods. 4 sa slová „30. novembra“ nahrádzajú slovami „po 30. novembri“ a za slová „hodnoty prevádzaného majetku“ sa vkladá slovo „u“.

50. § 44 sa dopĺňa odsekmi 5 až 10, ktoré znejú:

51. Za § 44 sa vkladá § 44a, ktorý vrátane nadpisu znie:

52. V § 45 odsek 2 znie:

53. Za § 46 sa vkladá § 46a, ktorý vrátane nadpisu znie:

54. Slová „odložený náklad na daň“ vo všetkých tvaroch sa v celom texte zákona nahrádzajú slovami „náklad na odloženú daň“ v príslušnom tvare.

55. Slová „splatné náklady na daň“ vo všetkých tvaroch sa v celom texte zákona nahrádzajú slovami „náklady na splatnú daň“ v príslušnom tvare.

Zákon č. [530/1990 Zb.] o dlhopisoch v znení zákona č. 600/1992 Zb., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. [194/1995 Z. z.], zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. [58/1996 Z. z.], zákona č. [355/1997 Z. z.], zákona č. [361/1999 Z. z.], zákona č. [103/2000 Z. z.], zákona č. [329/2000 Z. z.], zákona č. [566/2001 Z. z.], zákona č. [96/2002 Z. z.], zákona č. [430/2002 Z. z.], zákona č. [594/2003 Z. z.], zákona č. [747/2004 Z. z.], zákona č. [336/2005 Z. z.], zákona č. [209/2007 Z. z.], zákona č. [659/2007 Z. z.], zákona č. [552/2008 Z. z.], zákona č. [276/2009 Z. z.], zákona č. [200/2011 Z. z.], zákona č. [296/2012 Z. z.], zákona č. [36/2013 Z. z.], zákona č. [206/2014 Z. z.], zákona č. [39/2015 Z. z.], zákona č. [125/2016 Z. z.], zákona č. [279/2017 Z. z.], zákona č. [454/2021 Z. z.] a zákona č. [389/2022 Z. z.] sa dopĺňa takto:

Za § 19 sa vkladá § 19a, ktorý vrátane nadpisu znie:

Zákon č. [595/2003 Z. z.] o dani z príjmov v znení zákona č. [43/2004 Z. z.], zákona č. [177/2004 Z. z.], zákona č. [191/2004 Z. z.], zákona č. [391/2004 Z. z.], zákona č. [538/2004 Z. z.], zákona č. [539/2004 Z. z.], zákona č. [659/2004 Z. z.], zákona č. [68/2005 Z. z.], zákona č. [314/2005 Z. z.], zákona č. [534/2005 Z. z.], zákona č. [660/2005 Z. z.], zákona č. [688/2006 Z. z.], zákona č. [76/2007 Z. z.], zákona č. [209/2007 Z. z.], zákona č. [519/2007 Z. z.], zákona č. [530/2007 Z. z.], zákona č. [561/2007 Z. z.], zákona č. [621/2007 Z. z.], zákona č. [653/2007 Z. z.], zákona č. [168/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [514/2008 Z. z.], zákona č. [563/2008 Z. z.], zákona č. [567/2008 Z. z.], zákona č. [60/2009 Z. z.], zákona č. [184/2009 Z. z.], zákona č. [185/2009 Z. z.], zákona č. [504/2009 Z. z.], zákona č. [563/2009 Z. z.], zákona č. [374/2010 Z. z.], zákona č. [548/2010 Z. z.], zákona č. [129/2011 Z. z.], zákona č. [231/2011 Z. z.], zákona č. [250/2011 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [362/2011 Z. z.], zákona č. [406/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [548/2011 Z. z.], zákona č. [69/2012 Z. z.], uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. [188/2012 Z. z.], zákona č. [189/2012 Z. z.], zákona č. [252/2012 Z. z.], zákona č. [288/2012 Z. z.], zákona č. [395/2012 Z. z.], zákona č. [70/2013 Z. z.], zákona č. [135/2013 Z. z.], zákona č. [318/2013 Z. z.], zákona č. [463/2013 Z. z.], zákona č. [180/2014 Z. z.], zákona č. [183/2014 Z. z.], zákona č. [333/2014 Z. z.], zákona č. [364/2014 Z. z.], zákona č. [371/2014 Z. z.], zákona č. [25/2015 Z. z.], zákona č. [61/2015 Z. z.], zákona č. [62/2015 Z. z.], zákona č. [79/2015 Z. z.], zákona č. [140/2015 Z. z.], zákona č. [176/2015 Z. z.], zákona č. [253/2015 Z. z.], zákona č. [361/2015 Z. z.], zákona č. [375/2015 Z. z.], zákona č. [378/2015 Z. z.], zákona č. [389/2015 Z. z.], zákona č. [437/2015 Z. z.], zákona č. [440/2015 Z. z.], zákona č. [341/2016 Z. z.], zákona č. [264/2017 Z. z.], zákona č. [279/2017 Z. z.], zákona č. [335/2017 Z. z.], zákona č. [344/2017 Z. z.], zákona č. [57/2018 Z. z.], zákona č. [63/2018 Z. z.], zákona č. [112/2018 Z. z.], zákona č. [209/2018 Z. z.], zákona č. [213/2018 Z. z.], zákona č. [317/2018 Z. z.], zákona č. [347/2018 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [385/2018 Z. z.], zákona č. [4/2019 Z. z.], zákona č. [10/2019 Z. z.], zákona č. [54/2019 Z. z.], zákona č. [88/2019 Z. z.], zákona č. [155/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [223/2019 Z. z.], zákona č. [228/2019 Z. z.], zákona č. [233/2019 Z. z.], zákona č. [301/2019 Z. z.], zákona č. [315/2019 Z. z.], zákona č. [316/2019 Z. z.], zákona č. [319/2019 Z. z.], zákona č. [390/2019 Z. z.], zákona č. [393/2019 Z. z.], zákona č. [462/2019 Z. z.], zákona č. [46/2020 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [296/2020 Z. z.], zákona č. [416/2020 Z. z.], zákona č. [420/2020 Z. z.], zákona č. [421/2020 Z. z.], zákona č. [76/2021 Z. z.], zákona č. [215/2021 Z. z.], zákona č. [257/2021 Z. z.], zákona č. [310/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [416/2021 Z. z.], zákona č. [129/2022 Z. z.], zákona č. [222/2022 Z. z.], zákona č. [232/2022 Z. z.], zákona č. [257/2022 Z. z.], zákona č. [433/2022 Z. z.], zákona č. [496/2022 Z. z.], zákona č. [519/2022 Z. z.], zákona č. [59/2023 Z. z.], zákona č. [60/2023 Z. z.], zákona č. [65/2023 Z. z.], zákona č. [123/2023 Z. z.], zákona č. [128/2023 Z. z.], zákona č. [205/2023 Z. z.], zákona č. [278/2023 Z. z.], zákona č. [281/2023 Z. z.], zákona č. [309/2023 Z. z.], zákona č. [315/2023 Z. z.], zákona č. [508/2023 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.], zákona č. [46/2024 Z. z.], zákona č. [87/2024 Z. z.], zákona č. [248/2024 Z. z.], zákona č. [278/2024 Z. z.] a zákona č. [279/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 7 ods. 1 písm. h) sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem výnosov (príjmov) zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok, ktoré sa zahrnujú do osobitného základu dane podľa § 51ea“.

2. V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom r), ktoré znie:

3. V § 15 sa písmeno a) dopĺňa siedmym bodom, ktorý znie:

4. V § 15 sa písmeno b) dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:

5. V § 17 sa odsek 3 dopĺňa písmenom p), ktoré znie:

6. V § 33a ods. 1 písm. b) a § 45 ods. 1 sa slová „§ 7 a 51e“ nahrádzajú slovami „§ 7, 51e a 51ea“.

7. V § 43 sa odsek 1 dopĺňa písmenom d), ktoré znie:

8. V § 43 ods. 3 písm. i) sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem výnosov (príjmov) zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok a dlhopisov a pokladničných poukážok vydaných iným členským štátom Európskej únie alebo štátom, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore plynúcich daňovníkovi nezaloženému alebo nezriadenému na podnikanie“.

9. V § 43 sa odsek 3 dopĺňa písmenom v), ktoré znie:

10. V § 43 ods. 15 a 22 sa slová „písm. i) a l)“ nahrádzajú slovami „písm. i), l) a v)“.

11. Za § 51e sa vkladá § 51ea, ktorý vrátane nadpisu znie:

12. Za § 52zzzb sa vkladá § 52zzzc, ktorý vrátane nadpisu znie:

Zákon č. [235/2012 Z. z.] o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [435/2013 Z. z.], zákona č. [338/2016 Z. z.], zákona č. [267/2017 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [530/2023 Z. z.] a zákona č. [278/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 5 ods. 6 sa za slovo „dlhopisu“ vkladajú slová „a výnos z dlhopisu vydaného členským štátom Európskej únie alebo štátom, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore“.

2. V poznámke pod čiarou k odkazu 15aa sa za slová „§ 18“ vkladajú slová „a 19a“.

3. V § 8 ods. 3 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „a sumu výnosu z dlhopisu vydaného členským štátom Európskej únie alebo štátom, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore“.

4. V § 9 ods. 1 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „a sumu výnosu z dlhopisu vydaného členským štátom Európskej únie alebo štátom, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore“.

Tento zákon nadobúda účinnosť 31. decembra 2024 okrem článkov II a III, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2025.