Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. [222/2004 Z. z.] o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

V § 11 ods. 10 sa slová „ods. 4“ nahrádzajú slovami „ods. 6“.

§ 29 vrátane nadpisu znie:

§ 27 vrátane nadpisu znie:

V § 24 odsek 4 znie:

Za § 27 sa vkladá § 27a, ktorý vrátane nadpisu znie:

V § 9 ods. 8 sa slová „ods. 4“ nahrádzajú slovami „ods. 6“.

V § 12 ods. 4 sa bodka na konci nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak § 23 ods. 2 neustanovuje inak.“.

§ 23 vrátane nadpisu znie:

Za § 84 sa vkladajú § 84a a 84b, ktoré vrátane nadpisov znejú:

Za § 85kn sa vkladá § 85l, ktorý vrátane nadpisu znie:

V čl. V sa vypúšťajú body 25 a 27.

V čl. X sa slová „1, 4 až 8, 13, 14, 19, 25 a 27, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára druhého kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, v ktorom Európska komisia (Eurostat) zverejnila údaje o výške dlhu verejnej správy Slovenskej republiky, podľa ktorých rozdiel medzi horným limitom dlhu verejnej správy ustanoveným pre príslušný rozpočtový rok a aktuálnou výškou dlhu verejnej správy Slovenskej republiky za tento príslušný rozpočtový rok je väčší ako 11 percentuálnych bodov“ nahrádzajú slovami „1, 4 až 8, 13, 14 a 19, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. júla 2025.“.

Zákon č. [331/2011 Z. z.] , ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. [563/2009 Z. z.] o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v znení zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [360/2013 Z. z.] a zákona č. [297/2016 Z. z.] sa mení takto:

§ 4 vrátane nadpisu nad paragrafom znie:

V § 7a ods. 1 a 2 sa slovo „platiteľom“ nahrádza slovami „povinná podať žiadosť o registráciu pre daň podľa § 4“.

V § 8 ods. 1 písm. c) sa za slovo „sa“ vkladajú slová „za normálnych okolností“.

V § 10 ods. 1 sa slová „ods. 4“ nahrádzajú slovami „ods. 1 písm. d)“.

V § 10 ods. 3 sa slová „§ 4 ods. 4 alebo podľa § 5 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 4 ods. 1 písm. e) alebo podľa § 5 ods. 4 písm. b) alebo písm. c)“.

V § 11 ods. 2 písmeno b) znie:

V § 11 sa odsek 4 dopĺňa písmenom c), ktoré znie:

V § 16 odsek 3 znie:

V § 21 ods. 3 sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak sa pri dovoze tovaru uplatňuje postup podľa § 84a ods. 3.“.

V § 21 ods. 4 sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo o sumu dane priznanej podľa § 84a ods. 3“.

V § 21 ods. 6 sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem dane priznanej podľa § 84a ods. 3, keď sa na úrok z omeškania použijú ustanovenia osobitného predpisu 6abba )“.

§ 43 sa dopĺňa odsekom 10, ktorý znie:

V § 48c ods. 5 druhá veta a tretia veta znejú: „Ak osoba podľa prvej vety nie je platiteľom, stáva sa platiteľom okamihom, keď sa na tovar prestane vzťahovať režim alebo situácia uvedená v odsekoch 1 a 2. Na registračnú povinnosť osoby podľa druhej vety sa primerane vzťahujú § 4 ods. 2 alebo § 5 ods. 3 a na postup daňového úradu pri registrácii pre daň sa primerane vzťahujú § 4 ods. 4 alebo § 5 ods. 3.“.

V § 49 ods. 4 sa za slová „odseku 3“ vkladajú slová „alebo odseku 6“.

V § 49 ods. 6 sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak platiteľ použije tovary a služby na dodanie tovarov a služieb v inom členskom štáte, v ktorom uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68g.“.

V § 49 ods. 9 sa vypúšťajú slová „registrovaný pre daň podľa § 5“ a za slovo „ktorý“ sa vkladajú slová „je zahraničnou osobou a“.

V § 51 ods. 1 písm. c) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak platiteľ nemá faktúru, môže uplatnenie práva na odpočítanie dane preukázať aj iným hodnoverným dokladom osvedčujúcim nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu a vznik daňovej povinnosti pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v príslušnom zdaňovacom období,“.

V § 53 odsek 5 znie:

V § 53b ods. 1 písm. a) a ods. 2 sa slová „uplynulo 100 dní“ nahrádzajú slovami „nastal 101. deň“.

§ 5 znie:

§ 55 vrátane nadpisu znie:

V § 66 ods. 2 písmeno a) znie:

Za § 68d sa vkladajú § 68e až 68g, ktoré vrátane nadpisu nad § 68e a nadpisov § 68f a 68g znejú:

V § 69 ods. 2 písm. a) a b) a ods. 3 sa za slová „členského štátu“ vkladá čiarka a slová „ktorá nie je malým podnikom zahraničnej osoby uplatňujúcim oslobodenie od dane podľa § 68f ods. 2,“.

V § 69 odsek 8 znie:

V § 69 ods. 9 sa za slovo „Platiteľ“ vkladá čiarka a slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5,“ a slovo „7a“ sa nahrádza slovom „§ 7a“.

V § 69 ods. 10 sa za slovo „platiteľ,“ vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5 a“.

V § 69 ods. 11 sa za slovo „platiteľom,“ vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5 a“ a za slovo „platiteľ,“ sa vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5 a“.

V § 69 ods. 12 úvodnej vete sa za slovo „Platiteľ,“ vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5 a“ a za slovo „platiteľa,“ sa vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5,“.

V § 69 sa vypúšťa odsek 13.

Za § 5 sa vkladá § 5a, ktorý znie:

V § 69 ods. 15 sa za slovo „ktorý“ vkladajú slová „má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5 a“ a na konci sa bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5.“.

V § 69 odsek 16 znie:

V § 69b ods. 1 a § 69c ods. 1 sa slová „ods. 14“ nahrádzajú slovami „ods. 13“.

§ 73 vrátane nadpisu znie:

V § 74 ods. 3 písmeno b) znie:

V § 74 sa za odsek 4 vkladá nový odsek 5, ktorý znie:

V § 77 ods. 2 sa za slová „stal platiteľom,“ vkladajú slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5,“.

V § 78 odsek 2 znie:

V § 78 odsek 9 znie:

V § 6 odsek 1 znie:

V § 78a ods. 1 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Ak platiteľ, ktorý splnil registračnú povinnosť, nemá do uplynutia lehoty na podanie kontrolného výkazu podľa prvej vety za prvé zdaňovacie obdobie pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4 alebo § 5, je povinný podať kontrolný výkaz do piatich pracovných dní odo dňa doručenia rozhodnutia o registrácii pre daň podľa § 4 ods. 4 alebo podľa § 5 ods. 3 alebo ods. 5.“.

V § 78a ods. 3 sa na konci pripájajú tieto slová: „a ak platiteľ uplatňuje právo na odpočítanie dane podľa § 51 ods. 1 písm. c) na základe iného dokladu ako faktúry, uvedie údaje do kontrolného výkazu z tohto iného dokladu“.

V § 78a sa za odsek 13 vkladá nový odsek 14, ktorý znie:

V § 79 ods. 2 písm. b) sa za slovo „platiteľom“ vkladá čiarka a slová „ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5,“.

V § 81 odsek 1 znie:

V § 81 ods. 7 sa slová „§ 4 ods. 4 alebo podľa § 5 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 4 ods. 1 písm. c) alebo podľa § 5 ods. 4 písm. a)“.

V § 81 ods. 8 sa slová „§ 4 ods. 4“ nahrádzajú slovami „§ 4 ods. 1 písm. c) alebo podľa § 5 ods. 4 písm. a)“.

§ 81 sa dopĺňa odsekom 10, ktorý znie:

Za § 85km sa vkladá § 85kn, ktorý vrátane nadpisu znie:

Nad § 7 sa vkladá nadpis, ktorý znie: „Registračná povinnosť osoby, ktorá nie je platiteľom“.

V prílohe č. 6 sa za bod 27 vkladá nový bod 28, ktorý znie:

Príloha č. 6 sa dopĺňa bodmi 31 a 32, ktoré znejú:

V § 7 ods. 1 sa slovo „platiteľom“ nahrádza slovami „povinná podať žiadosť o registráciu pre daň podľa § 4 alebo § 5“.

V § 7 ods. 3 a § 7a ods. 3 sa slovo „siedmych“ nahrádza slovom „desiatich“.

V § 7 ods. 4 sa za slovo „podľa“ vkladajú slová „§ 4 ods. 7 alebo“.

V § 7a ods. 4 písm. a) a b) sa za slová „daň z pridanej hodnoty,“ vkladajú slová „ak mu bolo pridelené a“.

§ 7a sa dopĺňa odsekom 11, ktorý znie:

V § 8 ods. 1 písmená b) a c) znejú:

V § 16a písm. c) sa na konci pripájajú tieto slová: „ods. 1 až 5 a 7“.

§ 16a sa dopĺňa písmenom at), ktoré znie:

V § 16b sa odsek 1 dopĺňa písmenom g), ktoré znie:

V § 17 ods. 1 posledná veta znie:

V § 17 ods. 1 sa na konci pripája táto veta:

V § 17 ods. 9 prvej vete sa slová „tohto zákona“ nahrádzajú slovami „plnenia úloh podľa tohto zákona a podľa osobitných predpisov 19b )“, za slovo „spracúvať“ sa vkladá čiarka a slová „a to aj automatizovaným spôsobom“ a vypúšťajú sa slová „ods. 1 druhej vete“.

Zákon č. [289/2008 Z. z.] o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov v znení zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [504/2009 Z. z.], zákona č. [494/2010 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [361/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [333/2014 Z. z.], zákona č. [35/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [359/2015 Z. z.], zákona č. [180/2017 Z. z.], zákona č. [270/2017 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [9/2019 Z. z.], zákona č. [188/2019 Z. z.], zákona č. [369/2019 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.] a nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. [492/2021 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

V § 52 ods. 5 sa za slová „dátum registrácie“ vkladá čiarka a slová „dátum, kedy sa stal daňový subjekt platiteľom dane z pridanej hodnoty“.

V § 27 ods. 2 písmeno b) znie:

V § 32 ods. 2 písm. a) sa slová „§ 28 až 41“ nahrádzajú slovami „odseku 1 a § 28 až 36“.

V § 13 ods. 1 písmeno h) znie:

V § 25b odsek 21 znie:

V § 31 ods. 2 písm. a) sa slová „je to miesto, v ktorom sa tento minerálny olej nachádzal v čase prepustenia do voľného obehu 2 )“ nahrádzajú slovami „z miesta dovozu“.

V § 44 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

V § 44 ods. 3 sa bodkočiarka nahrádza čiarkou a slová „ustanovenia tohto zákona tým nie sú dotknuté“ sa nahrádzajú slovami „ak odsek 4 neustanovuje inak“.

V § 44 sa za odsek 3 vkladá nový odsek 4, ktorý znie:

Zákon č. [98/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona č. [667/2004 Z. z.], zákona č. [223/2006 Z. z.], zákona č. [672/2006 Z. z.], zákona č. [609/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [53/2009 Z. z.], zákona č. [482/2009 Z. z.], zákona č. [493/2009 Z. z.], zákona č. [30/2010 Z. z.], zákona č. [492/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [212/2013 Z. z.], zákona č. [218/2013 Z. z.], zákona č. [353/2013 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [268/2017 Z. z.], zákona č. [352/2018 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [362/2019 Z. z.], zákona č. [387/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [254/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. [491/2021 Z. z.] a zákona č. [43/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

V § 9a ods. 1 úvodná veta znie: „Osoba, ktorá chce v rámci podnikania dovážať spotrebiteľské balenie tabakových výrobkov z územia tretích štátov a uvádzať ho do daňového voľného obehu na daňovom území okrem prevádzkovateľa daňového skladu (ďalej len „dovozca tabakových výrobkov“), je povinná požiadať colný úrad o zaradenie do evidencie dovozcov tabakových výrobkov. Žiadosť o zaradenie do evidencie dovozcov tabakových výrobkov musí obsahovať okrem údajov podľa osobitného predpisu 25d) “.

V § 12 ods. 1 písmeno h) znie:

V § 14 ods. 1 písm. b) sa slová „dovozcovi tabakových výrobkov“ nahrádzajú slovami „osobe podľa § 12 ods. 1 písm. h)“.

V § 19a ods. 5 písm. d) sa slová „na ktorej účet bolo predložené colné vyhlásenie na prepustenie tabakovej suroviny do voľného obehu, 2aa ) okrem predloženia colného vyhlásenia na prepustenie tabakovej suroviny do voľného obehu, 2aa )“ nahrádzajú slovami „ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení tabakovej suroviny do voľného obehu,“.

Zákon č. [106/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. [556/2004 Z. z.], zákona č. [631/2004 Z. z.], zákona č. [533/2005 Z. z.], zákona č. [610/2005 Z. z.], zákona č. [547/2007 Z. z.], zákona č. [378/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [305/2009 Z. z.], zákona č. [477/2009 Z. z.], zákona č. [491/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [288/2012 Z. z.], zákona č. [381/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [54/2015 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [241/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [296/2016 Z. z.], zákona č. [269/2017 Z. z.], zákona č. [92/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [390/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.] a zákona č. [43/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

V § 21 ods. 2 písmeno a) znie:

V § 21 sa odsek 2 dopĺňa písmenom d), ktoré znie:

V § 22 ods. 2 písm. d) sa vypúšťajú slová „a ods. 2 písm. a)“.

V § 22 odsek 3 znie:

Zákon č. [609/2007 Z. z.] o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. [98/2004 Z. z.] o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení zákona č. [283/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [493/2009 Z. z.], zákona č. [485/2010 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [69/2012 Z. z.], zákona č. [189/2012 Z. z.], zákona č. [348/2013 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [362/2019 Z. z.] a zákona č. [408/2021 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

V § 11 ods. 1 písmeno h) znie:

V § 13 ods. 1 písm. d) sa slová „dovozcovi alkoholického nápoja, ktorým je lieh, ak prevzal“ nahrádzajú slovami „osobe podľa § 11 ods. 1 písm. h), ak prevzala pri dovoze“.

Zákon č. [530/2011 Z. z.] o spotrebnej dani z alkoholických nápojov v znení zákona č. [69/2012 Z. z.], zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [362/2013 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [323/2014 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [240/2015 Z. z.], zákona č. [360/2015 Z. z.], zákona č. [91/2016 Z. z.], zákona č. [296/2016 Z. z.], zákona č. [177/2018 Z. z.], zákona č. [290/2018 Z. z.], zákona č. [352/2018 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [396/2020 Z. z.], zákona č. [186/2021 Z. z.], zákona č. [408/2021 Z. z.], zákona č. [511/2021 Z. z.], zákona č. [249/2022 Z. z.], zákona č. [9/2023 Z. z.] a zákona č. [43/2024 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto: