Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. [595/2003 Z. z.] o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

V § 6 ods. 1 písm. d), ods. 7 prvej vete, tretej vete a štvrtej vete a ods. 8 prvej vete, tretej vete a štvrtej vete, § 12 ods. 4, 5 a 6 a § 14 ods. 4 prvej vete sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak § 17j ods. 1 neustanovuje inak.“.

V § 14 ods. 5 sa na konci pripája táto veta: „Základ dane alebo daňová strata v časti pripadajúcej na komplementára, ktorý považuje komanditnú spoločnosť za reverzný hybridný subjekt, je základom dane alebo daňovou stratou komanditnej spoločnosti.“.

V § 15 písm. a) šiestom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „a § 51h ods. 5“.

V § 15 sa písmeno a) dopĺňa siedmym bodom, ktorý znie:

V § 16 ods. 1 písm. e) deviatom bode sa za slová „obchodnej spoločnosti alebo družstva“ vkladajú slová „vrátane reverzného hybridného subjektu“ a za slová „obchodnej spoločnosti, družstva“ sa vkladá čiarka a slová „reverzného hybridného subjektu“.

Za § 17i sa vkladá § 17j, ktorý vrátane nadpisu znie:

V § 30 ods. 3 sa na konci pripája táto veta: „Postup podľa prvej vety sa neuplatní u spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti, u ktorého je daňová strata súčasťou daňovej straty reverzného hybridného subjektu.“.

V § 30 ods. 4 sa na konci pripája táto veta: „Postup podľa prvej vety sa neuplatní u komplementára komanditnej spoločnosti, u ktorého je daňová strata súčasťou daňovej straty reverzného hybridného subjektu.“.

V § 33 ods. 1 písm. a) sa slovo „alebo“ nahrádza čiarkou.

V § 33 ods. 1 písm. b) sa na konci pripája slovo „alebo“.

V § 33 sa odsek 1 dopĺňa písmenom c), ktoré znie:

§ 34 sa dopĺňa odsekom 8, ktorý znie:

V § 3 ods. 1 písm. e) a § 12 ods. 7 písm. c) úvodnej vete sa za slovo „družstva“ vkladajú slová „vrátane reverzného hybridného subjektu“.

§ 42 sa dopĺňa odsekom 13, ktorý znie:

V § 44 ods. 2 sa na konci pripája táto veta: „Postup podľa druhej vety sa neuplatní u spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti a komplementára komanditnej spoločnosti, ktorých podiel je zdaňovaný na úrovni reverzného hybridného subjektu.“.

V § 49 ods. 3 písm. b) sa za slová „príjmov sú“ vkladajú slová „sumy príjmov priraditeľné podľa § 3 ods. 1 písm. h) daňovníkovi podľa § 2 písm. d) prvého bodu alebo“.

V § 3 ods. 1 písm. f) sa za slová „v komanditnej spoločnosti“ vkladá čiarka a slová „ak nejde o podiel na zisku, podiel na likvidačnom zostatku alebo vyrovnací podiel vyplácaný spoločníkovi verejnej obchodnej spoločnosti a komplementárovi komanditnej spoločnosti, ktorá je považovaná za reverzný hybridný subjekt“.

§ 49a vrátane nadpisu znie:

V § 3 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:

V § 2 písm. d) druhý bod znie:

V § 9 ods. 2 písm. d) sa na konci pripájajú tieto slová: „ak nejde o plnenia poskytované v rámci aktívnej politiky trhu práce, 46a )“.

V § 9 ods. 2 písm. j) sa na konci pripájajú tieto slová: „ak nejde o platby poskytnuté podľa osobitného predpisu, 54a )“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 56 znie:

V § 11 ods. 1 a 13 prvej vete sa slová „2, 3, 8 a 12“ nahrádzajú slovami „2, 3 a 8“.

V § 11 ods. 7 sa slová „3, 8 a 12“ nahrádzajú slovami „3 a 8“.

V § 11 sa vypúšťa odsek 12.

V § 13 sa odsek 2 dopĺňa písmenom k), ktoré znie:

V § 15 písm. a) druhom bode a treťom bode a písm. b) prvom bode podbode 1a. sa za slovo „obdobie“ vkladá slovo „zdaniteľné“ a suma „100 000 eur“ sa nahrádza slovami „ustanovenú osobitným predpisom, 2a )“.

V § 2 písmeno e) znie:

V § 16 ods. 1 písm. d) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak v úhrade sprostredkujúcej osobe nie je preukázaná skutočná výška príjmu umelca, športovca, artistu alebo spoluúčinkujúcich osôb, považuje sa za príjem týchto osôb celá úhrada,“.

V § 16 ods. 1 sa písmeno e) dopĺňa trinástym bodom, ktorý znie:

V § 16 ods. 1 písm. g) sa slová „z prevodu účasti“ nahrádzajú slovami „z prevodu akcií, účasti“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 88aa znie:

V § 19 ods. 2 písm. r) sa na konci pripájajú tieto slová: „vrátane odpisu pohľadávky a príslušenstva k pohľadávke u mikrodaňovníka, ktoré boli zahrnuté do zdaniteľných príjmov u mikrodaňovníka, a to do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 23“.

V § 19 ods. 3 písm. u) sa za slová „akciovej spoločnosti“ vkladá čiarka a slová „kmeňových akcií alebo akcií s osobitnými právami jednoduchej spoločnosti na akcie“.

V § 2 písm. w) úvodnej vete sa za slová „osobou, ktorého“ vkladá slovo „zdaniteľné“.

V § 21 ods. 1 písm. f) sa vypúšťajú slová „a § 26 ods. 14“.

V § 22 ods. 6 sa vypúšťa písmeno f).

V § 26 sa vypúšťajú odseky 12 a 14.

V § 30c ods. 5 písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem príspevku podľa osobitného predpisu 46a ) na úhradu časti mzdových nákladov na každého zamestnanca v závislosti od poklesu tržieb,“.

V § 30c ods. 7 tretej vete sa za slová „za daňovníka“ vkladajú slová „podľa § 13 Obchodného zákonníka“.

V § 32 ods. 6 písm. d) sa vypúšťajú slová „a 12“.

V § 2 písm. x) sa slová „zároveň tento štát nie je uvedený v zozname Európskej únie uverejnenom v Úradnom vestníku Európskej únie k 1. januáru kalendárneho roka“ nahrádzajú slovami „bez toho, aby bolo pri zdanení dotknuté uplatnenie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ministerstvo vyradí z tohto zoznamu štát, ktorý:

V § 35 ods. 1 písm. b) sa slová „3, 6, 8 a 12“ nahrádzajú slovami „3, 6 a 8“.

V § 36 ods. 1 sa na konci pripája táto veta: „Ak sa zamestnancovi skončilo zamestnanie, na daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka prihliadne zamestnávateľ poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom sa zamestnancovi skončilo zamestnanie, ak vo vyhlásení podľa odseku 6 zamestnanec neuvedie inak.“.

V § 37 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).

V § 38 ods. 1 prvej vete sa slová „posledného zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus“ nahrádzajú slovami „ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov“.

V § 38 ods. 2 druhej vete sa slová „môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek z nich a tento zamestnávateľ“ nahrádzajú slovami „zamestnávateľ podľa prvej vety“.

V § 38 ods. 4 sa za slovo „prihliadne“ vkladajú slová „na príjmy oslobodené od dane, pri ktorých neboli splnené podmienky na oslobodenie,“ a slová „6, 8 a 12“ sa nahrádzajú slovami „6 a 8“.

V § 39 ods. 2 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „a u daňovníka s trvalým pobytom v členskom štáte Európskej únie identifikačné číslo na daňové účely, ak mu bolo pridelené“.

V § 39 ods. 2 písm. f) druhom bode a treťom bode sa vypúšťajú slová „okrem súm uvedených v deviatom a desiatom bode,“.

V § 39 ods. 2 písm. f) sa vypúšťa deviaty bod a desiaty bod.

V § 39 ods. 9 písm. b) sa za slovo „číslo,“ vkladajú slová „u daňovníka s trvalým pobytom v členskom štáte Európskej únie identifikačné číslo na daňové účely, ak mu bolo pridelené,“.

V § 40 ods. 8 druhej vete sa za slová „preddavky na daň“ vkladajú slová „a daň“.

V § 42 ods. 9 sa vypúšťa prvá veta a druhá veta.

V § 43 ods. 3 písmeno s) znie:

V § 43 ods. 6 písm. b) sa za slová „ods. 1 písm.“ vkladajú slová „c) a“.

V § 48 odsek 1 znie:

V § 49 odsek 8 znie:

V § 50 ods. 3 písm. a) prvom bode sa slová „číslo telefónu“ nahrádzajú slovami „telefónne číslo, ak ho daňovník uvedie“.

V § 50 ods. 7 sa slová „g) a h)“ nahrádzajú slovami „g), h) a j)“.

V § 51e ods. 3 písm. a) sa slovo „tretieho“ nahrádza slovom „piateho“.

V § 51e ods. 3 písm. b) sa slovo „štvrtého“ nahrádza slovom „šiesteho“.

Za § 51f sa vkladajú § 51g až 51i, ktoré vrátane nadpisov znejú:

Za § 53a sa vkladá § 53b, ktorý vrátane nadpisu znie:

Poznámka pod čiarou k odkazu 14 znie:

V § 5 ods. 7 sa vypúšťajú písmená n) a o).

Zákon č. [595/2003 Z. z.] o dani z príjmov v znení zákona č. [43/2004 Z. z.], zákona č. [177/2004 Z. z.], zákona č. [191/2004 Z. z.], zákona č. [391/2004 Z. z.], zákona č. [538/2004 Z. z.], zákona č. [539/2004 Z. z.], zákona č. [659/2004 Z. z.], zákona č. [68/2005 Z. z.], zákona č. [314/2005 Z. z.], zákona č. [534/2005 Z. z.], zákona č. [660/2005 Z. z.], zákona č. [688/2006 Z. z.], zákona č. [76/2007 Z. z.], zákona č. [209/2007 Z. z.], zákona č. [519/2007 Z. z.], zákona č. [530/2007 Z. z.], zákona č. [561/2007 Z. z.], zákona č. [621/2007 Z. z.], zákona č. [653/2007 Z. z.], zákona č. [168/2008 Z. z.], zákona č. [465/2008 Z. z.], zákona č. [514/2008 Z. z.], zákona č. [563/2008 Z. z.], zákona č. [567/2008 Z. z.], zákona č. [60/2009 Z. z.], zákona č. [184/2009 Z. z.], zákona č. [185/2009 Z. z.], zákona č. [504/2009 Z. z.], zákona č. [563/2009 Z. z.], zákona č. [374/2010 Z. z.], zákona č. [548/2010 Z. z.], zákona č. [129/2011 Z. z.], zákona č. [231/2011 Z. z.], zákona č. [250/2011 Z. z.], zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [362/2011 Z. z.], zákona č. [406/2011 Z. z.], zákona č. [547/2011 Z. z.], zákona č. [548/2011 Z. z.], zákona č. [69/2012 Z. z.], zákona č. [189/2012 Z. z.], zákona č. [252/2012 Z. z.], zákona č. [288/2012 Z. z.], zákona č. [395/2012 Z. z.], zákona č. [70/2013 Z. z.], zákona č. [135/2013 Z. z.], zákona č. [318/2013 Z. z.], zákona č. [463/2013 Z. z.], zákona č. [180/2014 Z. z.], zákona č. [183/2014 Z. z.], zákona č. [333/2014 Z. z.], zákona č. [364/2014 Z. z.], zákona č. [371/2014 Z. z.], zákona č. [25/2015 Z. z.], zákona č. [61/2015 Z. z.], zákona č. [62/2015 Z. z.], zákona č. [79/2015 Z. z.], zákona č. [140/2015 Z. z.], zákona č. [176/2015 Z. z.], zákona č. [253/2015 Z. z.], zákona č. [361/2015 Z. z.], zákona č. [375/2015 Z. z.], zákona č. [378/2015 Z. z.], zákona č. [389/2015 Z. z.], zákona č. [437/2015 Z. z.], zákona č. [440/2015 Z. z.], zákona č. [341/2016 Z. z.], zákona č. [264/2017 Z. z.], zákona č. [279/2017 Z. z.], zákona č. [335/2017 Z. z.], zákona č. [344/2017 Z. z.], zákona č. [57/2018 Z. z.], zákona č. [63/2018 Z. z.], zákona č. [112/2018 Z. z.], zákona č. [209/2018 Z. z.], zákona č. [213/2018 Z. z.], zákona č. [317/2018 Z. z.], zákona č. [347/2018 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [385/2018 Z. z.], zákona č. [4/2019 Z. z.], zákona č. [10/2019 Z. z.], zákona č. [54/2019 Z. z.], zákona č. [88/2019 Z. z.], zákona č. [155/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [223/2019 Z. z.], zákona č. [228/2019 Z. z.], zákona č. [233/2019 Z. z.], zákona č. [301/2019 Z. z.], zákona č. [315/2019 Z. z.], zákona č. [316/2019 Z. z.], zákona č. [319/2019 Z. z.], zákona č. [390/2019 Z. z.], zákona č. [393/2019 Z. z.], zákona č. [462/2019 Z. z.], zákona č. [46/2020 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.] a zákona č. [296/2020 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

V § 57 odsek 4 znie:

V § 57 ods. 5 druhej vete sa číslo „10“ nahrádza číslom „3“.

V § 57 ods. 5 sa za piatu vetu vkladá nová šiesta veta, ktorá znie: „Úrok z odloženej sumy sa nevyrubí, ak nepresiahne 5 eur.“.

V § 165j ods. 2 sa slová „februára 2021“ nahrádzajú slovami „februára 2022“ a číslo „2020“ sa nahrádza číslom „2021“.

§ 165j sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:

Za § 165k sa vkladá § 165l, ktorý vrátane nadpisu znie:

Zákon č. [563/2009 Z. z.] o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. [331/2011 Z. z.], zákona č. [332/2011 Z. z.], zákona č. [384/2011 Z. z.], zákona č. [546/2011 Z. z.], zákona č. [69/2012 Z. z.], zákona č. [91/2012 Z. z.], zákona č. [235/2012 Z. z.], zákona č. [246/2012 Z. z.], zákona č. [440/2012 Z. z.], zákona č. [218/2013 Z. z.], zákona č. [435/2013 Z. z.], zákona č. [213/2014 Z. z.], zákona č. [218/2014 Z. z.], zákona č. [333/2014 Z. z.], zákona č. [361/2014 Z. z.], zákona č. [130/2015 Z. z.], zákona č. [176/2015 Z. z.], zákona č. [252/2015 Z. z.], zákona č. [269/2015 Z. z.], zákona č. [393/2015 Z. z.], zákona č. [447/2015 Z. z.], zákona č. [125/2016 Z. z.], zákona č. [298/2016 Z. z.], zákona č. [339/2016 Z. z.], zákona č. [267/2017 Z. z.], zákona č. [344/2017 Z. z.], zákona č. [177/2018 Z. z.], zákona č. [213/2018 Z. z.], zákona č. [368/2018 Z. z.], zákona č. [35/2019 Z. z.], zákona č. [221/2019 Z. z.], zákona č. [369/2019 Z. z.], zákona č. [390/2019 Z. z.], zákona č. [46/2020 Z. z.], zákona č. [198/2020 Z. z.], zákona č. [296/2020 Z. z.] a zákona č. [312/2020 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto:

Doterajší text § 23 sa označuje ako odsek 1 a dopĺňa sa odsekom 2, ktorý znie:

Zákon č. [359/2015 Z. z.] o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. [300/2016 Z. z.] a zákona č. [305/2019 Z. z.] sa mení a dopĺňa takto: